Avec la montée en puissance des véhicules électriques sur nos routes, l’installation d’une borne de recharge à domicile devient un investissement stratégique pour de nombreux automobilistes. Bonne nouvelle pour les contribuables français : l’État maintient et renforce son soutien à la transition énergétique en 2025 via le crédit d’impôt pour l’acquisition et l’installation de bornes de recharge. Ce dispositif fiscal permet de bénéficier d’une réduction substantielle des coûts, à hauteur de 75% des dépenses engagées, dans la limite de 500 euros. Cet avantage fiscal s’inscrit dans une volonté politique forte de soutenir l’électromobilité et de faciliter son déploiement au quotidien. Examinons en détail ce dispositif, ses conditions d’application et comment en tirer le meilleur parti.
Sommaire
Le crédit d’impôt pour bornes de recharge : principes et évolutions
1. Un dispositif fiscal renforcé en 2025
Le crédit d’impôt pour l’acquisition et l’installation de systèmes de charge pour véhicules électriques est un mécanisme fiscal incitatif créé initialement en 2021. Depuis, ce dispositif n’a cessé d’évoluer pour s’adapter aux besoins croissants des propriétaires de véhicules électriques. En 2025, son montant reste fixé à 500 euros par borne de recharge, représentant 75% des dépenses engagées. Cette aide fiscale, confirmée jusqu’au 31 décembre 2025, témoigne de l’engagement durable des pouvoirs publics dans la promotion des mobilités décarbonées.
L’évolution de ce crédit d’impôt reflète une tendance à la hausse dans le soutien apporté aux particuliers :
- 2021-2022 : crédit d’impôt plafonné à 300 €
- 2023 : maintien du plafond à 300 €
- 2024-2025 : augmentation du plafond à 500 €
Cette revalorisation de 200 € intervenue en 2024 et maintenue en 2025 représente un coup de pouce significatif pour les particuliers souhaitant s’équiper d’une infrastructure de recharge domestique.
2. Objectifs et vision politique
Ce crédit d’impôt s’inscrit dans une stratégie globale de transition énergétique, visant à réduire les émissions de CO2 du secteur des transports. En facilitant l’acquisition de bornes de recharge à domicile, le gouvernement cherche à lever l’un des principaux freins à l’adoption des véhicules électriques : la question de la recharge.
💡 Cette politique fiscale incitative s’articule avec d’autres mesures de soutien à la mobilité électrique, comme le bonus écologique pour l’achat de véhicules propres, malgré une tendance à la réduction progressive de certaines aides depuis fin 2024.
Conditions d’éligibilité au crédit d’impôt
1. Qui peut en bénéficier ?
Le crédit d’impôt pour borne de recharge est accessible à un large public, sans condition de revenus. Voici les critères principaux d’éligibilité :
- Être domicilié fiscalement en France
- Être propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit du logement où est installée la borne
- Faire installer la borne dans une résidence principale ou secondaire (cette dernière ne devant pas être destinée à la location, même saisonnière)
2. Nombre de bornes éligibles par foyer
Le nombre de systèmes de charge pouvant bénéficier du crédit d’impôt varie selon la composition du foyer fiscal et le type de résidence :
| Situation fiscale | Nombre de bornes en résidence principale | Nombre de bornes en résidence secondaire | Total maximum |
|---|---|---|---|
| Personne seule | 1 | 1 | 2 |
| Couple | 2 | 2 | 4 |
Pour les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune, le dispositif est particulièrement avantageux puisqu’il permet de financer jusqu’à quatre bornes de recharge au total. Cette disposition est particulièrement intéressante pour les foyers possédant plusieurs véhicules électriques et deux résidences.
Pour plus d’information, l’article de loi référence est le 200 quater C du CGI : https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000051213129
Caractéristiques techniques des bornes éligibles
1. Le critère essentiel : une borne « pilotable »
Pour bénéficier du crédit d’impôt, les équipements doivent répondre à des critères techniques précis. L’élément fondamental est le caractère « pilotable » de la borne. Ces conditions sont décrites dans l’article 18 ter A du Code général des impôts.
Une borne est considérée comme pilotable lorsqu’elle possède les caractéristiques suivantes :
- Posséder un point de recharge équipé d’un socle de prise de courant de type 2 ou d’un connecteur pour véhicules de type 2
- La capacité à moduler la puissance électrique appelée sur le point de recharge
- Etre connectée : Soit au compteur électrique du gestionnaire de réseau de distribution, soit à un équipement intermédiaire soit à internet
Seules les véritables bornes de recharge répondant aux critères techniques peuvent bénéficier de cet avantage fiscal.
2. Puissance et normes techniques
La borne doit avoir une puissance supérieure à 3,7 kW et être conforme aux normes de sécurité en vigueur, notamment la norme NF C 15-100 pour les installations électriques domestiques.
La borne doit également être équipée :
- D’un point de recharge avec un socle de prise de courant ou un connecteur pour véhicules de type 2
- D’un système permettant l’interprétation des signaux tarifaires transmis par les fournisseurs d’électricité
Ces exigences techniques garantissent une infrastructure de recharge sûre, efficace et intelligente, capable de s’intégrer dans le réseau électrique de manière optimale.
3. La mise en œuvre par un professionnel qualifié IRVE
L’une des conditions sine qua non pour bénéficier du crédit d’impôt est de faire appel à un professionnel qualifié IRVE (Infrastructure de Recharge pour Véhicules Électriques). Cette qualification, encadrée par le décret n°2021-546, assure que l’installation respecte toutes les normes de sécurité et les réglementations en vigueur.
Faire appel à un professionnel certifié IRVE présente plusieurs avantages :
- Garantie d’une installation aux normes de sécurité
- Conseils sur le choix du matériel adapté à vos besoins
- Optimisation de l’installation électrique existante
- Maintenance et SAV assurés
Démarches pour obtenir le crédit d’impôt
1. La déclaration fiscale
Pour bénéficier du crédit d’impôt pour borne de recharge, vous devez suivre une procédure simple lors de votre déclaration de revenus. Voici les étapes à suivre :
- Conserver tous les justificatifs liés à l’achat et à l’installation de la borne (factures détaillées)
- Déclarer les dépenses l’année suivant celle de l’installation (donc en 2026 pour une installation réalisée en 2025)
- Remplir la case adéquate sur votre déclaration de revenus
2. Exemple concret de déclaration
Prenons l’exemple de M. Dupont qui fait installer une borne de recharge dans sa résidence principale en juillet 2025 pour un montant total de 1 200 € (matériel et pose).
- En avril-mai 2026, lors de sa déclaration de revenus 2025, M. Dupont mentionne cette dépense dans la case dédiée au crédit d’impôt pour borne de recharge.
- Le calcul du crédit d’impôt est le suivant : 1 200 € × 75% = 900 €
- Ce montant étant supérieur au plafond de 500 €, M. Dupont bénéficiera d’un crédit d’impôt de 500 €.
- Si M. Dupont doit 2 000 € d’impôts, ce montant sera réduit à 1 500 €.
- S’il est non imposable ou si son impôt est inférieur à 500 €, il recevra un chèque du Trésor Public pour la différence.
Optimisation financière : cumuler les aides disponibles
L’un des grands avantages du crédit d’impôt pour borne de recharge est qu’il peut être cumulé avec d’autres dispositifs d’aide, permettant ainsi une optimisation financière significative.
1. TVA à taux réduit
Pour les logements achevés depuis plus de deux ans, l’installation d’une borne de recharge peut bénéficier d’un taux de TVA réduit à 5,5% au lieu des 20% habituels. Cette réduction s’applique directement sur la facture émise par le professionnel, avant même l’application du crédit d’impôt.
2. Le programme Advenir
Bien que les particuliers en habitation individuelle ne puissent plus bénéficier du programme Advenir, ce dispositif reste accessible pour les installations en copropriété. Les bornes installées en logements collectifs peuvent ainsi bénéficier :
- D’une aide plafonnée à 50% des coûts
- D’un montant maximal de 600 € par borne pour un usage domestique en copropriété
| Type d’aide | Maison individuelle | Copropriété | Conditions particulières |
|---|---|---|---|
| Crédit d’impôt | 500 € (75% des dépenses) | 500 € (75% des dépenses) | Borne pilotable, installation par pro IRVE |
| TVA réduite 5,5% | Applicable | Applicable | Logement > 2 ans |
| Prime Advenir | Non éligible | 50% des coûts (max 600 €) | Installation collective |
| Aides locales | Variable selon régions | Variable selon régions | Se renseigner auprès des collectivités |
3. Aides locales et régionales
Certaines collectivités territoriales proposent des aides complémentaires pour l’installation de bornes de recharge. Ces dispositifs varient considérablement d’une région à l’autre :
- Certaines régions offrent des subventions couvrant jusqu’à 30% à 50% du coût HT
- Certaines municipalités proposent des aides forfaitaires allant de 300 à 1 500 €
Il est donc vivement recommandé de se renseigner auprès de sa mairie, de son conseil départemental ou régional pour connaître les aides locales disponibles.
Foire aux questions (FAQ)
Le crédit d’impôt est-il remboursable si je ne paie pas d’impôts ?
Oui, le crédit d’impôt pour borne de recharge est « restituable ». Cela signifie que si son montant est supérieur à celui de votre impôt sur le revenu ou si vous êtes non imposable, l’administration fiscale vous remboursera la différence par virement bancaire.
Puis-je bénéficier du crédit d’impôt pour une borne installée en 2024 ?
Oui, mais vous devrez le déclarer lors de votre déclaration d’impôts 2025 (portant sur les revenus 2024). Le montant sera également de 500 € maximum.
Je suis locataire, puis-je installer une borne et bénéficier du crédit d’impôt ?
Oui, les locataires peuvent également bénéficier du crédit d’impôt, à condition d’obtenir l’accord du propriétaire pour l’installation de la borne et de respecter toutes les autres conditions d’éligibilité.
Quelle est la différence entre une borne « pilotable » et une prise renforcée ?
Une borne pilotable permet de gérer la puissance de recharge et/ou de programmer les horaires de charge, tandis qu’une prise renforcée est une simple prise électrique améliorée sans ces fonctionnalités. Seules les bornes pilotables sont éligibles au crédit d’impôt.
Conclusion
Le crédit d’impôt pour l’installation de bornes de recharge électrique constitue une opportunité financière significative pour les propriétaires de véhicules électriques ou ceux qui envisagent d’en acquérir un. Avec un montant porté à 500 € en 2025, représentant 75% des dépenses engagées, ce dispositif fiscal réduit considérablement le coût d’installation d’une infrastructure de recharge domestique.
Accessible à tous les contribuables français sans condition de ressources, ce crédit d’impôt s’inscrit dans une démarche globale de soutien à la transition énergétique et à la mobilité décarbonée. En le cumulant avec d’autres aides comme la TVA à taux réduit ou les subventions locales, l’installation d’une borne peut devenir un investissement particulièrement rentable.
Face aux enjeux environnementaux, vous pouvez retrouver notre article qui traite le sujet de la prime de transport et du forfait mobilité durable : https://expertfiscal.fr/prime-de-transport-et-forfait-mobilite-durable/
