Qu’est ce que la cession de créances Dailly ?
La cession de créances ou loi Dailly (loi n° 81-1 du 2 janvier 1981) offre à toute entreprise un mécanisme de financement à court terme : céder à sa banque la propriété de créances professionnelles non matérialisées par des effets de commerce, en échange d’une avance de trésorerie immédiate.
Le transfert s’opère par la remise d’un bordereau de cession, document unique regroupant plusieurs créances sur des tiers professionnels (autres entreprises, administrations publiques).
Les deux formes de la cession de créances
| Mode | Mécanisme | Effet pour la banque |
|---|---|---|
| Cession en propriété | L’entreprise transfère définitivement ses créances | La banque devient propriétaire; risque d’impayé à sa charge |
| Nantissement | Les créances sont données en garantie d’un découvert | La banque est simple créancier privilégié; l’entreprise reste propriétaire |
Dailly, Escompte ou Affacturage : quelles différences ?
| Critère | Escompte | Dailly | Affacturage |
|---|---|---|---|
| Support | Effet de commerce | Bordereau de cession | Contrat de factor |
| Billet à ordre ou lettre de change | Oui | Non | Non |
| Propriété créance | Non transférée | Transférée à la banque | Transférée au factor |
| Garanties banque | Modérées | Fortes | Très fortes |
| Coût | Agios sur nominal | Intérêts + commission | Commission + fonds de garantie |
Les comptes comptables mobilisés
| N° de compte | Intitulé | Rôle |
|---|---|---|
| 4116 | Clients (Créances cédées) Loi Dailly | Isole les créances transférées |
| 519 | Concours bancaires courants | Constate l’avance accordée par la banque |
| 6616 | Intérêts bancaires et sur opérations de financement | Charge financière (intérêts) |
| 6275 | Frais sur effets | Commission bancaire HT |
| 44566 | TVA déductible sur autres biens et services | TVA sur commissions |
Exemple pratique
La société ALPHA cède le 1er mars N à sa banque une créance sur son client BETA de 12 000 €, échéance au 30 avril N. La banque accorde le crédit le 5 mars N et prélève 80 € d’intérêts et 24 € TTC de commissions bancaires (Pas de TVA). Le 30 avril, BETA règle directement à la société ALPHA.
Etape1 : Enregistrement de la facture (journal des ventes)
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 411 | Clients (BETA) | 12 000 | |
| 44571 | TVA collectée | 2 000 | |
| 707 | Ventes de marchandises | 10 000 | |
| Facture n° … Client BETA |
Étape 2 : Remise du bordereau (01/03/N)
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 4116 | Clients, Créances cédées Loi Dailly | 12 000 | |
| 411 | Clients (BETA) | 12 000 | |
| Bordereau Dailly n° … |
Étape 3 : Avis de crédit net (05/03/N)
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banques (12 000 – 80 – 24) | 11 896 | |
| 6616 | Intérêts bancaires | 80 | |
| 6275 | Frais sur effets | 20 | |
| 44566 | TVA déductible | 4 | |
| 519 | Concours bancaires courants | 12 000 | |
| Avis de crédit n° … |
Étape 4 : Règlement client et remboursement de la banque (30/04/N)
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banques | 12 000 | |
| 4116 | Clients, Créances cédées Loi Dailly | 12 000 | |
| Encaissement BETA | |||
| 519 | Concours bancaires courants | 12 000 | |
| 512 | Banques | 12 000 | |
| Remboursement avance à la banque |
Etape 4 bis : Cas du règlement direct à la banque
Lorsque le client s’acquitte de sa dette auprès de la banque :
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 519 | Concours bancaires courants | 12 000 | |
| 4116 | Clients, Créances cédées Loi Dailly | 12 000 | |
| Avis de la banque – règlement direct |
Foire Aux Questions (FAQ)
Qu’est-ce que la cession de créances loi Dailly ?
La loi Dailly permet à une entreprise de céder à sa banque la propriété de ses créances professionnelles en échange d’une avance de trésorerie immédiate, via un bordereau de cession.
Quelle est la différence entre le Dailly et l’escompte ?
L’escompte repose sur un effet de commerce (lettre de change), tandis que le Dailly utilise un simple bordereau de cession. La banque bénéficie de garanties plus fortes avec le Dailly car elle devient propriétaire des créances.
Quels sont les comptes comptables utilisés pour le Dailly ?
Les principaux comptes sont : 4116 (Clients, Créances cédées Loi Dailly), 519 (Concours bancaires courants), 6616 (Intérêts bancaires) et 6275 (Frais sur effets).
Qu’est-ce que le droit de tirage dans le Dailly ?
C’est le pourcentage du montant des créances cédées que la banque accepte de financer. Généralement entre 80% et 95%. Le solde constitue un dépôt de garantie restitué à l’encaissement.
Le Dailly s’applique-t-il aux créances sur particuliers ?
Non. Le dispositif est strictement réservé aux créances sur des clients professionnels (entreprises, administrations). Une facture sur un particulier est exclue.
La TVA est-elle déductible sur les frais Dailly ?
Oui, mais uniquement sur les commissions bancaires (compte 44566). Les intérêts financiers ne sont pas soumis à la TVA.